Daňová evidence OSVČ

Jako OSVČ nemáte povinnost vést účetnictví a stačí Vám pouze evidovat příjmy a výdaje. Ty se vedou v peněžním deníku. Další variantou je evidovat pouze příjmy a výdaje uplatnit pomocí paušálu 40%, 60% nebo 80%. Nejnovější variantou je pak paušální daň, kdy platíte měsíčně jednu částku finančnímu úřadu. Výběr optimální varianty není tak jednoduchý, jak se může na první pohled zdát. Je potřeba vědět alespoň přibližné příjmy a podle toho zvolit daňově optimální variantu. Rádi Vám s výběrem pomůžeme.

Evidence příjmů a výdajů

Při evidenci příjmů a výdajů sledujete jednotlivé finanční toky. K tomu se používá peněžní deník (v něm se sleduje datum příjmu - například platby za poskytnutou službu a datum výdaje - například uhrazení faktury za nakoupené zboží). Jako daňový základ se pak použije skutečný rozdíl mezi prodejem a náklady. Tento režim je pro Vás vhodný například pokud se zabýváte přeprodejem zboží, nakupujete drahé vstupy nebo pokud Váš obrat překračuje limity pro uplatnění výdajových paušálů). 

Výdajový paušál

V tomto případě evidujete pouze příjmy (platby od zákazníků) a daňový základ spočítáte jejich ponížením o výdajový paušál. Výše výdajového paušálu záleží na typu živnostenského oprávnění. Aktuálně existují tři sazby výdajového paušálu - 40%, 60% a 80%.

Jednoduchý příklad: IT konzultant používá výdajový paušál 60%. Při příjmech 100 000 Kč uplatní výdaje paušálem 60 000 Kč, jeho daňový základ vyjde na 40 000 Kč.

Paušální daň

Paušální daň je relativní novinkou. K paušální dani se lze přihlásit od roku 2020. Základní myšlenkou je zjednodušení daňové administrativy na minimum. Vyplatí se převáženě živnostníkům, kteří neuplatňují žádné slevy a zároveň je jejich roční obrat někde mezi 700 000 - 1.499 999 Kč. Hlavní výhodou je, že platíte jednu přesně danou částku každý měsíc, která zahrnuje zdravotní pojištění, sociální pojištění a daň z příjmů. Velmi často je tento typ zdanění zcela nevhodný a daňově neoptimální. Hlavní výhodou je relativní jednoduchost systému.